根據(jù)《財政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署關(guān)于印發(fā)<中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》（財庫〔2002〕48號，以下簡稱《暫行辦法》）要求，近兩年來，我部直屬各高校和事業(yè)單位 （以下簡稱“部直屬各單位”）對本單位的銀行賬戶進(jìn)行了認(rèn)真清理，對可設(shè)置的銀行賬戶履行了審核、審批、備案手續(xù)，對不能設(shè)置的銀行賬戶相應(yīng)進(jìn)行了撤并處理。在清理中，許多單位反映由于各種各樣的復(fù)雜情況，有些銀行賬戶的撤并，給實際工作帶來極大的困難和問題。對此，我部多次向財政部進(jìn)行了反映。財政部經(jīng)過調(diào)研后，兩次復(fù)函（第二次復(fù)函見附件三）我部，就有關(guān)問題提出了具體的解決辦法。

　　為進(jìn)一步規(guī)范部直屬各單位銀行賬戶的管理，按照《暫行辦法》和《財政部、中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行<中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的補充通知》（財庫〔2004〕1號，以下簡稱《補充通知》）（見附件二）的要求以及財政部兩次函復(fù)我部的文件精神，我部制定了《教育部直屬高校和事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》 （以下簡稱《管理辦法》）?，F(xiàn)將《管理辦法》印發(fā)給你們，并提出如下要求：

　　一、部直屬各單位的負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識到規(guī)范銀行賬戶管理的重要性，按照《暫行辦法》的規(guī)定，認(rèn)真履行對本單位銀行賬戶的管理責(zé)任。

　　二、部直屬各單位要根據(jù)《管理辦法》的要求，在9月底前對本單位的銀行賬戶進(jìn)行一次復(fù)查，對開立、變更、撤銷的銀行賬戶按規(guī)定認(rèn)真辦理申請、審批、備案等手續(xù)。要防止和杜絕以下現(xiàn)象的發(fā)生：①銀行賬戶已審批未備案；②銀行賬戶未經(jīng)審批；③改變銀行賬戶用途；④逾期使用銀行賬戶；⑤出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；⑥其他不符合《管理辦法》規(guī)定的行為。

　　三、部直屬各單位要嚴(yán)格按照《管理辦法》的規(guī)定，在11月底前完成對所屬單位銀行賬戶的審核工作，并報我部備案。

　　四、部直屬各單位應(yīng)根據(jù)《補充通知》的要求，做好年檢的各項準(zhǔn)備工作。

教育部直屬高校和事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法

第一章　總則

　　第一條 為了規(guī)范教育部直屬高校、事業(yè)單位（以下簡稱“教育部直屬各單位”）銀行賬戶管理，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合教育部直屬各單位實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于教育部直屬各單位及其所屬事業(yè)單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

　　第三條 教育部直屬各單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行審批、備案制度。

　　第四條 教育部直屬各單位必須由本級財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位及所屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)對銀行賬戶進(jìn)行管理。

　　第五條 教育部直屬各單位法定代表人對本單位銀行賬戶的申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

　　第六條 教育部直屬各單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行帳戶。

第二章　銀行賬戶的設(shè)置

　　第七條 教育部直屬各單位按規(guī)定可以開設(shè)如下銀行賬戶：

　?。ㄒ唬┮粋€基本存款賬戶，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┮粋€基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。

　?。ㄈ┮粋€預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳中央國庫或中央財政專戶，不得用于本單位的支出；預(yù)收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ㄋ模└鶕?jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可以分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。

　?。ㄎ澹└鶕?jù)國家外匯管理局及財政部的有關(guān)規(guī)定和本單位需要，可以開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶。

　?。┌聪嚓P(guān)規(guī)定可以分別開設(shè)一個黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶。

　　第八條 因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)如下賬戶：

　?。ㄒ唬┙逃恐睂俑咝５靥幉煌鞘械男^(qū)視同為“垂直管理獨立核算的非法人機構(gòu)”，按《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，開設(shè)相關(guān)賬戶。

　　（二）教育部直屬各單位所屬異址、異地辦公的獨立核算非法人機構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可以開設(shè)一個相關(guān)賬戶。

　　（三）教育部直屬高校的結(jié)算中心或相同性質(zhì)機構(gòu)，根據(jù)需要可以開設(shè)一個專用存款賬戶，用于核算本單位自有資金及其他往來資金。

　?。ㄋ模]有結(jié)算中心的教育部直屬高校，其相關(guān)合作協(xié)議明確單獨開戶的內(nèi)設(shè)二級學(xué)院以及日常資金流量較大且面向社會提供服務(wù)的后勤管理機構(gòu)等，經(jīng)從嚴(yán)審核后可開設(shè)一個相關(guān)賬戶。其他與本部同址辦公的獨立核算非法人機構(gòu)，不可比照上述情形開戶。

　　（五）實行學(xué)生卡結(jié)算業(yè)務(wù)的教育部直屬高?？梢蚤_設(shè)一個“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，其分校區(qū)可在所在地同一銀行系統(tǒng)的分支機構(gòu)開設(shè)一個“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”。分校區(qū)取得的學(xué)費等收入，在當(dāng)日統(tǒng)一繳至“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”，銀行同日將資金劃入“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，營業(yè)日終了時“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”實現(xiàn)零余額；學(xué)校本部收取的學(xué)費等收入，在當(dāng)日繳至“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”。學(xué)校及時將“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”中應(yīng)繳中央財政專戶的收入部分劃入預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，按規(guī)定上繳中央財政專戶。學(xué)校對學(xué)生發(fā)放的助學(xué)金、獎學(xué)金等，可按規(guī)定通過“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”及“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”及時劃轉(zhuǎn)到對應(yīng)學(xué)生的銀行卡。

　?。┢渌?jīng)審批開設(shè)的賬戶。

第三章　銀行賬戶的開立

　　第九條 教育部直屬各單位需開立銀行賬戶時，應(yīng)報送“開立銀行賬戶申請報告”，填寫《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》，并提供相關(guān)證明材料。

　　開立銀行賬戶申請報告應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說明的情況等。

　　提供的證明材料包括：

　?。ㄒ唬╅_立基本存款賬戶的，應(yīng)提供上級主管部門批準(zhǔn)本單位成立的文件或本單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況的說明等文件。

　　（二）開立其他賬戶的，應(yīng)提供下列證明材料之一：

　　1．基本建設(shè)項目的立項批準(zhǔn)文件；

　　2．按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

　　3．實行住房制度改革的批復(fù)文件；

　　4．擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

　　5．接受捐贈、投資等需要單獨開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)文件；

　　6．其他相關(guān)證明材料。

　　第十條 教育部直屬各單位“開立銀行賬戶申請報告”、《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料報送教育部審核簽署意見后，報本單位所在地財政專員辦審批。

　　第十一條 教育部直屬各單位持所在地財政專員辦簽發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十二條 教育部直屬各單位應(yīng)在財政專員辦簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶。在開立銀行賬戶后3個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶備案表》，附軟盤報送所在地財政專員辦和教育部備案。

第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第十三條 教育部直屬各單位按規(guī)定發(fā)生下列變更事項后，按本辦法第十二條規(guī)定進(jìn)行備案：

　　（一）單位名稱變更，但不改變開戶銀行及賬號的；

　　（二）單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

　?。ㄈ┮蜷_戶銀行原因變更銀行名稱或銀行賬號，但不改變開戶銀行的：

　　（四）其他按規(guī)定不需報經(jīng)教育部和財政專員辦審批的變更事項。

　　第十四條 經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶，確需延長賬戶使用期的，應(yīng)提前提出申請并按本辦法規(guī)定的銀行賬戶開立程序報批。審批期間，按原賬戶使用期執(zhí)行。

　　第十五條 教育部直屬各單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶。撤戶時預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入中央國庫或中央財政專戶，其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他相關(guān)賬戶。同時應(yīng)按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第十六條 教育部直屬各單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

　　第十七條 教育部直屬單位被合并，或不同教育部直屬單位合并組建一個新的教育部直屬單位，或教育部直屬單位因機構(gòu)改革等原因被撤銷的，應(yīng)按《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，辦理銀行賬戶的撤銷或重新開立及備案手續(xù)；被撤銷的銀行賬戶，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理資金余額。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負(fù)責(zé)按照本辦法第十二條的規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第十八條 教育部直屬各單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理，并按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第五章　管理與監(jiān)督

　　第十九條 教育部直屬各單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

　　第二十條 教育部直屬各單位負(fù)責(zé)對其所屬事業(yè)單位開立、變更、撤銷銀行賬戶進(jìn)行審核，并按照本辦法的規(guī)定辦理相應(yīng)的審批、備案手續(xù)。

　　第二十一條 教育部直屬各單位應(yīng)加強對所屬單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，定期對所屬單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正。

　　第二十二條 建立教育部直屬單位銀行賬戶年檢制度。每年1月31日之前，各單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表》，附電子文檔報送批準(zhǔn)開立賬戶所在地財政專員辦。存在下列情形的，應(yīng)在報送賬戶年檢資料時一并提供書面聲明：

　?。ㄒ唬┏鲇嘘P(guān)規(guī)定適用范圍管理賬戶；

　?。ǘ┪窗匆?guī)定報經(jīng)所在地財政專員辦批準(zhǔn)開設(shè)賬戶；

　?。ㄈ┥米愿淖冑~戶用途；

　?。ㄋ模┯馄谑褂觅~戶；

　?。ㄎ澹┏鼋?、出租、轉(zhuǎn)讓賬戶；

　?。┪窗匆?guī)定報備賬戶；

　?。ㄆ撸┢渌`規(guī)問題。

　　第二十三條 財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監(jiān)察部、審計署、教育部等監(jiān)督檢查機構(gòu)在對教育部直屬各單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查時，受查單位應(yīng)如實提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

　　第二十四條 教育部直屬各單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機構(gòu)責(zé)令違規(guī)單位立即糾正；對違規(guī)單位的責(zé)任人員需要追究行政責(zé)任的提交監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理：

　?。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；

　　（二）違反本辦法第七條、第八條規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應(yīng)銀行賬戶的；

　?。ㄈ┻`反本辦法第二十條規(guī)定的；

　?。ㄋ模┎话幢巨k法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶，或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報送審核、審批、備案的；

　?。ㄎ澹┢渌`反賬戶管理規(guī)定的。

第六章　附則

　　第二十五條 教育部直屬各單位確因辦理借款業(yè)務(wù)（包括高校國家助學(xué)貸款的轉(zhuǎn)撥）需要開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的（凡在同一銀行有多個貸款項目的，也只能在一個貸款賬戶中核算）；或因業(yè)務(wù)需要必須開設(shè)保證金存款賬戶的，按照中國人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定在相關(guān)的銀行開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶、保證金賬戶，并按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十六條 教育部直屬各單位財政撥款、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十七條 實行財政國庫管理制度改革試點的教育部直屬各單位，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》的規(guī)定，由財政部為其開設(shè)零余額賬戶和中央財政匯繳專戶；其原有賬戶確需保留的，暫按本辦法規(guī)定程序?qū)徟蟊Ａ簦⒏鶕?jù)財政國庫管理制度改革的推進(jìn)情況按財政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理、歸并、撤銷。

　　第二十八條 教育部直屬各單位可根據(jù)本辦法制定本單位銀行賬戶管理實施細(xì)則。

　　第二十九條 教育部及其直屬各單位主管的社團(tuán)組織，其銀行賬戶的管理遵照本辦法執(zhí)行。

　　第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由教育部負(fù)責(zé)解釋。

財政部 中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補充通知

2004年1月12日

財庫〔2004〕1號

　　為了進(jìn)一步做好中央預(yù)算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》 （以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近兩年銀行賬戶審批中反映的實際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計署同意，現(xiàn)將有關(guān)事項補充通知如下：

　　一、關(guān)于《辦法》適用范圍的界定

　　《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學(xué)會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團(tuán)組織。

　　二、關(guān)于具體操作問題的處理

　?。ㄒ唬┓欠ㄈ藱C構(gòu)的賬戶開設(shè)

　　根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，非法人單位原則上不得開設(shè)賬戶，確需開設(shè)賬戶的，區(qū)分以下情況處理：

　　1、中央預(yù)算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨立核算機構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由中央預(yù)算單位報中央財政部門（財政部或財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。

　　2、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，與中央預(yù)算單位存在代管或掛靠關(guān)系的社團(tuán)組織等下設(shè)的非法人行業(yè)分會（專業(yè)委員會），實行獨立核算的，可由中央預(yù)算單位報中央財政部門審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。

　?。ǘ┳》扛母镔~戶的歸并處理

根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預(yù)算單位開設(shè)的“住房維修基金利息賬戶”應(yīng)予撤銷，相關(guān)資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。

　?。ㄈ┱蠛弦坏戎醒腩A(yù)算單位的賬戶開設(shè)

　　政企合一等中央預(yù)算單位，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需要以兩個法人名義對外開展工作的，原則上應(yīng)以一個法人名義按規(guī)定開設(shè)賬戶；確因開展業(yè)務(wù)需增開經(jīng)營性等賬戶的，應(yīng)從嚴(yán)控制，并須經(jīng)中央財政部門審批。

　?。ㄋ模╊A(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理

　　預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳中央國庫或中央財政專戶；預(yù)收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ㄎ澹┒ㄆ诖婵畹墓芾?/p>

　　中央預(yù)算單位財政撥款、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時報中央財政部門備案。

　　（六）貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的管理

　　中央預(yù)算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦法》的規(guī)定在該貸款銀行開設(shè)一個一般存款賬戶，并須提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財政部門備案。

　　三、進(jìn)一步明確中央預(yù)算單位銀行賬戶管理權(quán)限

　　根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，中央預(yù)算單位銀行賬戶的審批管理權(quán)限在中央財政部門，各中央預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定。

　?。ㄒ唬└髦醒氩块T（一級預(yù)算單位，下同）不得要求地方單位開設(shè)賬戶；確需開設(shè)的，應(yīng)按規(guī)定報財政部（國庫司，下同）審批。

　　各中央部門不得要求所屬中央預(yù)算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶，經(jīng)財政部批準(zhǔn)的除外。

　?。ǘ┲醒腩A(yù)算單位原則上不得開設(shè)地方政府要求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶；確實情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后，報當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處審批。

　　中央預(yù)算單位接收的地方財政補助資金、配套資金等，不應(yīng)另行開設(shè)賬戶存儲。

　?。ㄈ┲醒氩块T根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商財政部制定其境外機構(gòu)境外賬戶的審批管理規(guī)定。各中央部門應(yīng)加強對本單位及所屬單位境外機構(gòu)境外賬戶的管理，從嚴(yán)控制境外賬戶開設(shè)，并將審批開設(shè)的境外賬戶報財政部備案。

　?。ㄋ模┴斦狂v各地財政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù)《辦法》和本通知制定本省份中央預(yù)算單位銀行賬戶管理的操作規(guī)定，報財政部備案。

　　四、建立中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢制度

　　為加強對中央預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。

　　（一） 每年1月31日之前，中央預(yù)算單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一），附電子文檔報送批準(zhǔn)開立賬戶的中央財政部門。中央預(yù)算單位存在下列情形的，應(yīng)在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準(zhǔn)開設(shè)賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶， 出借、出租賬戶，未按規(guī)定報備賬戶，其他違規(guī)問題。

　　一級預(yù)算單位的賬戶年檢資料，由其財務(wù)部門報財政部；基層預(yù)算單位的賬戶年檢資料，報其所在省份財政監(jiān)察專員辦事處。

　　（二）每年4月30日之前，中央財政部門按規(guī)定完成對賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽發(fā)年檢結(jié)論和年檢處理決定：

　　1、對已審批未備案的銀行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令相關(guān)單位說明原因，立即補辦手續(xù)，同時提出整改措施。

　　2、對年檢中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財政部門審批的銀行賬戶，責(zé)令有關(guān)單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)《辦法》等規(guī)定，對違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進(jìn)行處理。

　　3、對改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責(zé)令其對該賬戶做撤銷處理。

　　4、對逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位對該賬戶做撤銷處理；對拒不撤戶的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、對存在出租、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令該單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，將該賬戶做撤銷處理。

　　6、對年檢中存在漏報、瞞報銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令其立即補報。補報的銀行賬戶存在有關(guān)違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴(yán)重的，根據(jù)《辦法》等規(guī)定追究相關(guān)單位（銀行）和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　7、對逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報批評，由財政部決定暫停或停止對其撥付預(yù)算資金，并提交監(jiān)察部門對相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分。

　　8、對年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。

　?。ㄈ┟磕?月1日前，各財政監(jiān)察專員辦事處向財政部上報年檢報告。

　　（四）財政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)結(jié)合銀行賬戶年檢情況，對中央預(yù)算單位銀行賬戶管理情況實行就地抽查；對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定予以處理。

　　五、強化對中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督

　　中央財政部門、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署應(yīng)根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強對中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，有關(guān)銀行擅自為中央預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶等問題，應(yīng)根據(jù)《辦法》、本通知及其他有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

　　六、關(guān)于西藏地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批管理問題

　　西藏自治區(qū)財政廳根據(jù)《財政部關(guān)于中央駐西藏基層預(yù)算單位銀行賬戶財政審批委托事項的通知》（財庫函〔2003〕2號）的規(guī)定，行使對該地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批等管理職能。

關(guān)于教育部所屬高校賬戶設(shè)置問題的復(fù)函

中華人民共和國財政部辦公廳

2004年6月10日

財辦庫〔2004〕57號

教育部財務(wù)司：

　　你司《關(guān)于審核我部所屬預(yù)算單位銀行賬戶過程中有關(guān)問題和處理建議的函》（教財司函〔2003〕54號）收悉。經(jīng)研究，鑒于你部所屬高校具有規(guī)模較大、往來款項較多等特點，為了滿足其財務(wù)管理等實際工作需要，依據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財庫〔2002〕48號，以下簡稱《辦法》）等制度規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題函復(fù)如下：

　　一、同意實行學(xué)生卡結(jié)算業(yè)務(wù)的高校可選擇一家符合《辦法》規(guī)定的商業(yè)銀行開設(shè)一個“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，其分校區(qū)可在所在地同一銀行系統(tǒng)的分支機構(gòu)開設(shè)一個“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”。分校區(qū)取得的學(xué)費等收入，在當(dāng)日統(tǒng)一繳至“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”，銀行同日將資金劃入“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，營業(yè)日終了時“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”實現(xiàn)零余額；高校本部收取的學(xué)費等收入，在當(dāng)日繳至“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”。高校及時將“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”中應(yīng)繳中央財政的收入部分劃入預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，按規(guī)定上繳中央財政專戶。高校對學(xué)生發(fā)放的助學(xué)金、獎學(xué)金等，可按規(guī)定通過“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”及“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”及時劃轉(zhuǎn)到對應(yīng)學(xué)生的銀行卡。

　　二、對無校內(nèi)結(jié)算中心的高校內(nèi)設(shè)的合作協(xié)議明確單獨開戶的二級學(xué)院、日常資金流量較大且面向社會提供服務(wù)的后勤管理機構(gòu)等，經(jīng)從嚴(yán)審核后可開設(shè)一個相關(guān)賬戶。其他與本部同址辦公的獨立核算非法人機構(gòu)，不可比照上述情形開戶。

　　上述同意開設(shè)的賬戶，均按《辦法》規(guī)定的程序辦理。